Wohnungsbauprämie: Bausparen mit staatlicher Förderung

Immer mehr Menschen wünschen sich eine eigene Immobilie. So würden beispielsweise zwei Drittel der deutschen Mieter gerne ein Haus oder eine Wohnung kaufen, zeigt die Interhyp Wohntraumstudie 2019. Auf dem Weg dorthin gibt es unterschiedliche Varianten der Baufinanzierung. Eine davon ist in Deutschland traditionell das Bausparen. Um dies attraktiver zu machen, wurde bereits 1952 die Wohnungsbauprämie (WoP) geschaffen. Die staatliche Förderung des Bausparens war ein wichtiger Bestandteil des Konzepts der Sozialen Marktwirtschaft, wonach es in der Bevölkerung eine möglichst breite Vermögensbildung geben sollte. Dazu gehört auch die Bildung von selbstgenutztem Wohneigentum. Heute ist vor allem die Schaffung von Wohneigentum als ein Pfeiler der privaten Altersvorsorge im Fokus. Weil es sich um eine staatliche Förderung handelt, müssen die Zuschüsse im Rahmen der Wohnungsbauprämie nicht zurückgezahlt werden. Er gilt vielmehr als Zuschuss zum Bausparvertrag und fördert jeden, der ein Eigenheim bauen, kaufen oder renovieren möchte. Die Förderung ist jedoch an bestimmte Voraussetzungen geknüpft.

Anspruch auf die Wohnungsbauprämie haben alle, die das 16. Lebensjahr vollendet haben. Das zu versteuernde Jahreseinkommen darf seit dem Jahr 2021 die 35.000 Euro bei Unverheirateten (vorher 25.600 Euro) und 70.000 Euro bei Verheirateten (vorher 51.200 Euro) nicht übersteigen.

Zum Jahr 2021 wurden die Einkommensgrenzen angehoben. Dabei handelt es sich um die erste Anpassung der Wohnungsbauprämie seit 1996. So lange wurden die Einkommensgrenzen nicht an die Inflations- und Einkommensentwicklung angeglichen, wodurch mehr und mehr Bausparer ihre Förderberechtigung verloren, weil sie mit den Jahren zu viel verdienten.

Aktuell liegt die Förderberechtigung für Alleinstehende bei 35.000 Euro (statt bislang 25.600 Euro) zu versteuerndes Jahreseinkommen, für Verheiratete bei 70.000 Euro (statt bislang 51.200 Euro). Laut einer Studie des Marktforschungsinstituts Empirica werde die Erhöhung dazu führen, dass rund 1,4 Millionen Bundesbürger mehr zusätzlich sparen.

Für die Einkommensgrenzen für die Gewährung der Wohnungsbauprämie sind die zu versteuernde Einkommen maßgeblich. Diese entsprechen bei Arbeitnehmern überschlägig folgenden Bruttoarbeitslohn in 2021:

Die Wohnungsbauprämie ist an zwei zentrale Voraussetzungen gekoppelt:

Wer also zeitweise zu viel verdient, erhält für die Jahre keine Prämie, in denen das Einkommen zu hoch war. Auch wer das Geld letztlich nicht fürs Eigenheim verwendet, geht leer aus. Er muss bereits erhaltene Prämien zurückzahlen.

Sind die Grundvoraussetzungen erfüllt, gewährt der Staat die Prämie als Zuschuss zur eigenen Sparleistung, also auf die regelmäßige Einzahlung in eine prämienbegünstigte Sparform. Als "Aufwendungen zur Förderung des Wohnungsbaus" gelten:

Mit den Anpassungen im Jahr 2021 profitieren wieder mehr Menschen als zuletzt von der Wohnungsbauprämie.

Der Staat gewährt nun auf den jährlichen Sparbeitrag die Wohnungsbauprämie in Höhe von zehn Prozent (maximal förderfähiger Sparbeitrag p.a.: 700 Euro für Alleinstehende, 1400 Euro für Ehepaare). Somit beträgt die mögliche Wohnungsbauprämie für Alleinstehende pro Jahr 70 Euro. Für zusammen veranlagte Ehepaare sind es 140 Euro. Mindestens aber müssen 50 Euro im Jahr in einen förderfähigen Vertrag eingezahlt werden, um Wohnungsbauprämie zu erhalten.

Die Auszahlung der Prämie erfolgt zugleich mit dem Bausparvertrag. Voraussetzungen für die Prämie ist, dass Sie Ihren Vertrag später für eine Immobilie verwenden und innerhalb der Einkommensgrenze bleiben. Wenn das zu versteuernde Einkommen schwankt und in einzelnen Jahren über der Maximalgrenze liegt, wird für die betreffenden Jahre keine Prämie gezahlt.

Die Wohnungsbauprämie zu beantragen, ist einfach. Die Bausparkasse sendet regelmäßig einen Antrag zu, in dem Sie bestätigen, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen unter dem Grenzwert liegt. Mit dem Antrag, der 2021 in der Post liegt, beantragen Sie die Wohnungsbauprämie für 2020. Haben Sie einen Termin verpasst, ist die Beantragung für einen Zeitraum von maximal zwei Jahren rückwirkend möglich. Dieser Antrag auf Wohnungsbauprämie wird bei der Bausparkasse eingereicht und die Förderung auf dem jährlichen Kontoauszug gesondert ausgewiesen.

Wenn das im Bausparvertrag angesammelte Geld wohnwirtschaftlich verwendet wird, erfolgt die Auszahlung der Wohnungsbauprämie. Während der Ansparphase fließt die Wohnungsbauprämie nicht aufs Girokonto, sondern die Bausparkasse merkt den Betrag vor, sofern die Anträge auf Wohnungsbauprämie rechtzeitig eingereicht wurden und die Voraussetzungen für die Förderung erfüllt sind. Die Wohnungsbauprämie wird dann auf dem jährlichen Kontoauszug des Bausparvertrags gesondert ausgewiesen. Bei Altverträgen, also Verträgen, die bis Ende 2008 abgeschlossen wurden, gibt es eine Sperrfrist von sieben Jahren Laufzeit des Bausparvertrags, ehe das Geld verwendet werden kann. Bei Verträgen ab 2009 entfällt diese, stattdessen ist die Verwendung des Geldes für wohnwirtschaftliche Zwecke festgeschrieben. Sie können sich also das Geld beispielsweise für den Erwerb einer eigenen Immobilie auszahlen lassen - dann fließt auch die Fördersumme.

Das Geld aus dem Bausparvertrag muss wohnungswirtschaftlich genutzt werden. Das bedeutet, dass Sie eine Immobilie oder ein dauerhaftes Wohnrecht erwerben. Auch Sanierungen und Umbauten sind erlaubt. Selbst die Verwendung für den Kauf beispielsweise einer Einbauküche ist unter bestimmten Bedingungen möglich. Die Möbel müssen speziell angefertigt und fest mit dem Haus verbunden sein. Können Sie die Küche einfach mitnehmen und woanders neu aufbauen, entfällt dies.

Wer seinen Vertrag bis 31. Dezember 2008 abgeschlossen hat, für den gibt es mehr Flexibilität beim Umgang mit dem Geld. Bei diesen Verträgen gibt es noch keine Bindung an die Verwendung für wohnwirtschaftliche Zwecke ("Zweckbindung"). Nach Ablauf der Frist kann das Bausparguthaben beliebig verwendet werden. Seit dem 1. Januar 2009 ist die Prämie dauerhaft an eine wohnwirtschaftliche Verwendung gebunden. Ausnahme sind Bausparer, die jünger als 25 Jahre sind, für sie gibt es keine Verwendungsbindung.

Zudem haben es Bausparer mit Altverträgen leichter, wenn sie vorzeitig kündigen möchten. Sie können außerdem den Vertrag auf einen Angehörigen überschreiben, der ihn weiterführt. Damit die alten Regelungen für die Wohnungsbauprämie gelten, muss 2009 in den Bausparvertrag eingezahlt worden sein. Die übrigen Bedingungen sind deckungsgleich mit den ab 2009 abgeschlossenen Verträgen.

Auf den ersten Blick erscheinen 70 Euro (bislang 45,06 Euro) pro Jahr für Ledige und 140 Euro (bislang 90,11 Euro) für Paare mager. Doch der Eindruck täuscht. Da Sie die Wohnungsbauprämie nur erhalten, wenn Sie den Bausparvertrag in entsprechender Höhe bedienen und für Jahre gebunden sind, kommt eine nette Summe zusammen. Die Wohnungsbauprämie verbessert die Rendite im Bausparvertrag deutlich. Lassen Sie auch noch die vermögenswirksamen Leistungen in einen Bausparvertrag einfließen und erhalten zusätzlich die Arbeitnehmersparzulage, wird das Sparvermögen noch größer. Beim Bau oder Kauf eines Hauses oder einer Eigentumswohnung können Sie dieses Geld zur Deckung der Nebenkosten wie Notargebühren und Grundbucheintragung verwenden.

Viele Arbeitnehmer lassen ihre vermögenswirksamen Leistungen (VL) in einen Bausparvertrag einfließen. Diese werden vorrangig durch die Arbeitnehmersparzulage gefördert. Wer vermögenswirksam gespart hat, aber aufgrund der Überschreitung der Einkommensgrenzen (17.900 Euro für Unverheiratete; 35.800 Euro für Ehepaare) keinen Anspruch auf die maximal 43 Euro Arbeitnehmersparzulage hat, kann auf diese Sparleistungen Wohnungsbauprämie erhalten, wenn er die dort zugrundeliegenden Einkommensgrenzen nicht überschreitet. Allerdings kann er nicht für dieselbe Sparleistung zweifache Förderung erhalten. Wer also beide Sparzulagen erhalten will, muss einen Bausparvertrag und eine Anlage für vermögenswirksame Leistungen separat besparen. Das bedeutet, wer über die vermögenswirksamen Leistungen von 470 Euro im Jahr hinaus Bausparbeiträge leistet, kann für diese Wohnungsbauprämie erhalten, sofern er unter der Einkommensgrenze von 35.000 Euro (Paare 70.000 Euro) bleibt.

Bei einer vorzeitigen Verfügung vor Ablauf der sieben Jahre Sperrfrist ab Vertragsabschluss, muss die Wohnungsbauprämie zurückgezahlt werden. Es gibt aber auch Ausnahmen, bei denen eine "vorzeitige Verfügung" ohne Rückzahlung der Prämie möglich ist:

Wer mit dem Eintritt in die Lehre oder kurz nach dem Studium, also jünger als 25 Jahre, einen Bausparvertrag abschließt, kann nur schwer absehen, wie die nächsten Jahre aussehen werden. Für junge Bausparer gibt es deshalb eine Ausnahme von der Regel, dass das Bausparguthaben über einen Zeitraum von sieben Jahren angespart werden und nach der Zuteilung in den Kauf, den Bau oder die Renovierung einer Immobilie fließen muss. Wer bei Vertragsschluss jünger als 25 Jahre ist, darf nach Ablauf der sieben Jahre über das Geld frei verfügen.

Bausparer können nicht nach Belieben über das Geld auf dem Bausparvertrag verfügen. Es gibt sogar Situationen, in denen die Prämie zurückgezahlt werden muss:

Theoretisch ja, die Förderungen sollten aber getrennt gehalten werden. Vor allem aus praktischen Gründen. Denn Riester-Förderung gibt es nur für die Finanzierung einer selbstgenutzten Immobilie, deren Entschuldung oder einen altersgerechten Umbau. Die Wohnungsbauprämie gibt es dagegen auch für vermietete Immobilien oder eine allgemeine Modernisierung (also nicht speziell altersgerechter Umbau). Auch die Förderzahlungen sind bei einer Verquickung kompliziert. Auf die Sparbeiträge auf Riester-Bausparverträge gibt es keine zusätzliche Wohnungsbauprämie. Es könnte aber passieren, dass ein Teil der Sparbeiträge später in die nachgelagerte Besteuerung im Rentenalter einbezogen würde.

Nein, laut §6 des Wohnungsbau-Prämiengesetzes gehören Prämien nicht zu den Einkünften im Sinne des Einkommensteuergesetzes. Damit ist die Wohnungsbauprämie für Bausparer steuerfrei.